優易學財經類會計試題詳情

【試題詳情】甲銀行為增值稅一般納稅人，2019年第三季度提供貸款服務取得含增值稅利息收入3180萬元，支付存款利息2650萬元。已知增值稅稅率為6%。計算甲銀行該季度貸款服務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（　）。
A.3180×6%＝1908（萬元）
B.3180÷（1＋6%）×6%＝180（萬元
C.（3180－2650）×6%＝318（萬元）
D.（3180－2650）÷（1＋6%）×6%＝30（萬元）

本題相關專題： 增值稅 貸款服務

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某一般納稅人，當期進項稅額為30萬元，銷項稅額為80萬元，已經預繳的稅額為70萬元，則月末企業的會計處理應為()。
A、借：應交稅費―應交增值稅(轉出未交增值稅)20
貸：應交稅費―未交增值稅20
B、借：應交稅費―未交增值稅20
貸：應交稅費―應交增值稅(轉出未交增值稅)20
C、借：應交稅費―應交增值稅(轉出多交增值稅)20
貸：應交稅費―未交增值稅20
D、借：應交稅費―未交增值稅20
貸：應交稅費―應交增值稅(轉出多交增值稅)20

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某企業為增值稅一般納稅人，12月購進貨物，均取得增值稅專用發票，發生可抵扣的進項稅額100000元；銷售貨物發生增值稅銷項稅額150000元，月末盤點時發現因管理不善丟失貨物一批，發生進項稅額轉出20000元。則12月末企業應作的會計處理是（　　）。
A.借：應交稅費——未交增值稅　　　　　　　　　　　　70000　　貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）　　　70000B.借：應交稅費——未交增值稅　　　　　　　　　　　　90000　　貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）　　　90000C.借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）　　　70000　　貸：應交稅費——未交增值稅　　　　　　　　　　　　70000D.借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）　　　90000　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　90000

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某企業為增值稅一般納稅人，根據稅務機關規定每5天預繳一次增值稅，2020年3月當期進項稅額40萬元，銷項稅額為90萬元，已繳納的增值稅為60萬元，則月末企業的會計處理()。
A.借:應交稅費一未交增值稅 100000貸:應交稅費一應交增值稅(轉出多交增值稅) 100000
B.借:應交稅費一應交增值稅(轉出多交增值稅) 100000貸:應交稅費一未交增值稅 100000
C.借:應交稅費一未交增值稅 100000貸:應交稅費一應交增值稅(轉出未交増值稅) 100000
D.借:應交稅費一應交增值稅(轉出未交增值稅) 100000貸:應交稅費一未交增值稅 100000

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某企業為增值稅一般納稅人，2018年2月銷售貨物取得不含稅收入100000元，當月外購材料取得增值稅專用發票上注明增值稅稅額8500元，當月預繳的增值稅稅額為5000元，則2月末該企業應作的會計處理是（）。
A.借：應交稅費——未交增值稅3500貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）3500B.借：應交稅費——未交增值稅3500貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）3500C.借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）3500貸：應交稅費——未交增值稅3500D.借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）3500貸：應交稅費——未交增值稅6500

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下列有關增值稅的表述中，正確的有（）。

A、企業交納當月應交的增值稅，應借記“應交稅費——應交增值稅（已交稅金）”科目B、企業交納以前期間未交的增值稅，應借記“應交稅費——未交增值稅”科目C、月度終了，企業應當將當月應交未交或多交的增值稅自“應交增值稅”明細科目轉入“未交增值稅”明細科目D、月度終了，企業只需將當月應交未交的增值稅自“應交增值稅”明細科目轉入“未交增值稅”明細科目

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