優易學財經類金融財經試題詳情

【試題詳情】（2017年）某企業為增值稅一般納稅人，根據稅務機關規定每5天預繳一次增值稅，2017年3月當期進項稅額40萬元，銷項稅額為90萬元，已經繳納的增值稅為60萬元，則月末企業的會計處理（　）。　　
A.借：應交稅費——未交增值稅　　　　　　　　　100000　　　　　貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）　100000　　B.借：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）100000　　　　　貸：應交稅費——未交增值稅　　　　　　　　　　100000　　C.借：應交稅費——未交增值稅　　　　　　　　　100000　　　　　貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）100000　　D.借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）　100000　　　　　貸：應交稅費——未交增值稅　　　　　　　　　　100000

本題相關專題： 增值稅

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下列有關增值稅的表述中，正確的有（）。

A、企業交納當月應交的增值稅，應借記“應交稅費——應交增值稅（已交稅金）”科目B、企業交納以前期間未交的增值稅，應借記“應交稅費——未交增值稅”科目C、月度終了，企業應當將當月應交未交或多交的增值稅自“應交增值稅”明細科目轉入“未交增值稅”明細科目D、月度終了，企業只需將當月應交未交的增值稅自“應交增值稅”明細科目轉入“未交增值稅”明細科目

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（單選題）某一般納稅人，當期進項稅額為30萬元，銷項稅額為80萬元，已經預繳的稅額為70萬元，則月末企業的會計處理應為（）。
A借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）20貸：應交稅費-未交增值稅20
B借：應交稅費-未交增值稅20貸：應交稅費應交增值稅（轉出未交增值稅）20
C借：應交稅費-應交增值稅（轉出多交增值稅）20貸：應交稅費-未交增值稅20
D借：應交稅費未交增值稅20貸：應交稅費-應交增值稅（轉出多交增值稅）20

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某企業為增值稅一般納稅人，根據稅務機關規定每5天預繳一次增值稅。2017年3月當期進項稅額為40萬元，銷項稅額為90萬元，已經預繳的增值稅60萬元，則月末企業的會計處理應為（）。
- A借：應交稅費——未交增值稅　　　　　　　　　　　100000　貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）　　　100000
- B借：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）　　100000　貸：應交稅費——未交增值稅　　　　　　　　　　　　100000
- C借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）　　100000　貸：應交稅費——未交增值稅　　　　　　　　　　　　100000
- D借：應交稅費——未交增值稅　　　　　　　　　　　100000　貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）　　　100000
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計算進口設備增值稅的公式正確的是（)。
A．進口設備增值稅；到岸價X增值稅稅率
B．進口設備增值稅＝FOBX增值稅稅率
C．進口設備增值稅=（FOB+國際運費)×增值稅稅率
D．進口設備增值稅=（FOB+國際運費+運費保險費+關稅+消費稅)×增值稅稅率

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某企業為增值稅一般納稅人，根據稅務機關規定每5天預繳一次增值稅，2020年3月當期進項稅額40萬元，銷項稅額為90萬元，已繳納的增值稅為60萬元，則月末企業的會計處理()。
A.借:應交稅費一未交增值稅 100000貸:應交稅費一應交增值稅(轉出多交增值稅) 100000
B.借:應交稅費一應交增值稅(轉出多交增值稅) 100000貸:應交稅費一未交增值稅 100000
C.借:應交稅費一未交增值稅 100000貸:應交稅費一應交增值稅(轉出未交増值稅) 100000
D.借:應交稅費一應交增值稅(轉出未交增值稅) 100000貸:應交稅費一未交增值稅 100000

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